Законопроект № 617-9 выбивается из привычной логики ежегодных налоговых поправок. Это не техническая корректировка Налогового кодекса, а перестройка сразу нескольких механизмов: налогового администрирования, роли цифровых платформ, правил НДФЛ, налогообложения иностранных структур и страховых взносов на травматизм. Причём самые важные последствия — не там, где меняются ставки.
Главное: контроль переезжает на маркетплейсы
Ключевая новация — взаимодействие налоговой с продавцом через личный кабинет на цифровой платформе. Документ считается полученным через три дня после направления оператору. Для бизнеса это означает: контролировать только личный кабинет ФНС уже недостаточно — появится вторая точка юридически значимого обмена.
Ещё серьёзнее — новый способ обеспечения налоговой обязанности: приостановление приёма заказов и размещения карточки товара на платформе. Основания — неявка в инспекцию для дачи показаний или непредставление документов. Оператор обязан исполнить поручение за два дня, причём сразу по всем площадкам, где работает продавец. Для маркетплейс-селлера это фактически остановка продаж — ущерб возникает быстрее, чем спор получит содержательное рассмотрение.
Платформы также обяжут сами выявлять налоговые риски продавцов и передавать сведения в ФНС. За неисполнение — штраф 100 тыс. рублей.
Что ещё меняется
Отсрочка и рассрочка. Предлагается разрешить однократную рассрочку суммы, платежи по которой ранее были отсрочены, — полезно при кассовом разрыве.
Налоговый мониторинг. Отменяется требование соответствовать одновременно трём критериям (выручка, активы, налоги) — достаточно одного. Мониторинг станет доступнее, но потребует большей прозрачности.
Декабрьские сроки. Если последний день уплаты приходится на декабрьский выходной, срок сдвигается на предшествующий рабочий день — платить придётся раньше.
Штрафы. Индексация заметная: постановка на учёт — с 10 до 30 тыс. рублей, минимальный штраф за непредставление декларации — с 1 до 2,6 тыс., за непредставление документов — с 200 до 560 рублей. Новый состав: 121 тыс. рублей за непредставление сообщения о создании обособленного подразделения.
НДС. Безвозмездная передача имущества Минобороны, Росгвардии, ФСБ, МЧС для защиты от беспилотников не будет объектом обложения — с сохранением права на вычет входного НДС. Льгота для сферы культуры и искусства распространится на ИП. Для товаров электронной торговли из-за пределов ЕАЭС вводится особый порядок: налоговыми агентами станут площадки, ставка — 22%.
НДФЛ. Большинство доходов объединят в единую совокупность баз с прогрессией 13–22%: продажа имущества, выигрыши, дивиденды, ценные бумаги, вклады, цифровая валюта. Считать налог по каждому доходу отдельно больше не получится.
Дарение. Освобождение от НДФЛ для имущественных прав сохранится только для членов семьи и близких родственников.
Семьи с детьми. Льгота при продаже жилья расширится: учтут не только покупку, но и строительство дома.
Медицинские изделия. Появится социальный вычет на изделия, необходимые для операций, если их оплачивает пациент.
Счёт типа С. Дивиденды на него предлагается облагать по ставке 35% — компаниям с иностранным участием стоит пересмотреть дивидендную политику заранее.
Защита от беспилотников. Расходы на предотвращение атак БПЛА включат в расходы по налогу на прибыль — при документальном подтверждении связи с целью.
КИК. Порог участия для признания контролирующим лицом повысят с 25 до 50%, но отменят необлагаемый порог прибыли в 10 млн рублей. Единоличный контроль приравняют к 100% участия.
Травматизм. Администрирование страховых взносов перейдёт к налоговым органам; тарифы — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
ПВЗ. Пункты выдачи заказов операторов цифровых платформ смогут облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости.
Туристический налог. База — фактически оказанные услуги, независимо от оплаты. Муниципалитеты смогут снижать минимальную ставку вплоть до нуля.
Что делать бизнесу уже сейчас
Законопроект пока не закон, но подготовиться стоит:
- провести аудит процедур получения сообщений в кабинетах маркетплейсов;
- определить, кто отвечает за вызовы в инспекцию и соблюдение сроков;
- крупному бизнесу — сопоставить комплаенс с расширением периметра налогового мониторинга;
- компаниям с иностранными структурами — инвентаризировать документы по КИК и структуру контроля;
- работодателям — пересмотреть локальные акты о социальных выплатах;
- проверить, какие объекты фактически являются обособленными подразделениями.
Вывод
Налоговая реформа-2027 — это прежде всего реформа контроля. Система становится цифровой, ФНС получает новые каналы информации, маркетплейсы начинают выполнять функции, которые раньше были зоной государства. Одновременно льготы автоматизируются, а отчётности становится меньше. Своеобразный обмен: меньше ручных процедур — больше автоматического контроля.
Для корпоративного юриста вывод очевиден: налоговый комплаенс перестаёт быть задачей только бухгалтерии и становится частью управления юридическими рисками. К 2027 году выиграют не только те, кто умеет правильно посчитать налог, но и те, кто заранее видит, где цифровая система государства зафиксирует риск, — и успевает отреагировать до штрафа, проверки или остановки продаж.
Все возможности ОкРОН после аккредитации 👉okron.ru/about
Размещайте свои товары и услуги в разделе «Закупки» на платформе «ОкРОН».
